企业层面的风险评估及管控措施

　　1、组织架构控制

　　艺术品行业经营环境的复杂性，使企业面临的环境风险逐渐加大，一些企业内部机构设计不科学，权责分配不合理，导致职能交叉或缺失，运营效率低下。例如：有的企业仍沿袭计划经济下政企合一的原则来设立组织结构，导致为了行政管理的方便而忽视了企业组织的合理性；有的企业可能是集团化企业，艺术品只是其多元化业务的一小部分，专业人员相对缺乏，导致不相容职务未能分离；有的企业过于重视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的沟通协调没有引起足够的重视，导致同级间各部门缺乏有效地沟通与合作，信息流通不及时，协调性较差。

　　面对这些风险，企业可适当采取如下管控措施。

　　（1）企业应当按照内部控制的五原则，综合考虑自身面临的内外部环境因素，量身打造科学的内部职能机构，明确各职责权限，对现有的机构设置进行全面梳理，重点关注治理层人员的任职资格和履职情况，以及定期评估设置的治理结构是否得到有效运行，避免形同虚设。

　　（2）企业应当制定组织结构图、业务流程图、权限指引等内部管理制度或相关文件，使全体员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。

　　（3）严格按照不相容职务相分离的要求，明确各个岗位的权限和相互关系。不相容的职务比如：艺术品的收购与保管验收、保管与销售、客户的信用评级与商品的销售等。

　　（4）明确“三重一大”事项实行集体决策或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见。

　　（5）加强企业内部各级部门横向间的沟通。治理层相互沟通便于信息交流，保证决策的科学性、合理性、及时性；各业务部门相互沟通能够促进部门间的相互协作，利于内部产生协同效应，为企业的整体发展做出共同努力。

　　2、人力资源控制

　　艺术品行业是一个汇聚美的行业，它更是一个对专业性高要求、对职业道德高要求的行业，那么德才兼备的人才则成为该行业中不可或缺的宝贵资源。一方面，很多艺术品企业缺乏真正的鉴定人，导致企业在业务发展中面临较高的操作风险、运营风险、信誉风险；另一方面，企业也会由于人力资源激励约束制度不合理，导致人才流失、商业秘密泄露；第