纵观中国银行业20余年的发展历程，中国银行业先后在以下几个方面做出了改革和调整。
第一、经营性银行引入阶段。以业务范围的调整为特征，主要发生在20世纪80年代，商业银行进行了自办实业资产的脱离和政策性业务分离。
第二、市场结构改革引致的操作层面和技术层面的改革。在进一步主（商业银行业务）辅（银行办实业）分离的基础上，中国银行业通过设立股份制商业银行打破国有银行一统天下的局面，促进中国银行经营机构之间的竞争。中国银行业市场竞争的加剧，使得各商业银行开始在产品经营和技术支持手段方面做出变革。商业银行的地位得以确立，银行的商业性质和市场化观念开始为人们接受，此时银行在业务方面开始市场取向的改革，但由于经验和能力的欠缺，这种改革注定是小规模和不成体系的，在业务经营和发展思路上都存在着很多缺陷，此阶段的银行改革和运营通常具有以下4个方面的特征。
（1）'捣糨糊'式的改革。糨糊再捣也还是糨糊。彼时国内商业银行所进行的改革创新明显不足，很多是'大杂烩'式的改革。如'免填单'顾客柜台服务时无需填写单据，由银行职员根据顾客口述填写；'一卡通'活期、定期甚至贷款帐号都集中在一张卡或一本存折上。以上'创新'既无新的金融理论也无新的金融技术做基础，基本上是在鸡毛蒜皮之类的小事上小打小闹。
（2）市场定位缺陷。所有的银行都提供相同的服务，没有差异性。顾客在所有的银行几乎都得到同质的服务，银行之间几乎都提供同样的产品和服务，无侧重无区分。
（3）流动性风险和收不回风险混淆。当时的管理体制和会计制度，使得国内银行对流动性风险重视不够，银行仅仅注意收不回的风险。企业即使经营不正常，但只要该企业有足够的担保，银行就会给予转期'反正可以用'其它资产科目'来处理收不回的风险。
（4）利率非市场化导致银企双方的'寻租'。从成本收益角度，对企业来说，存款放哪家银行利率都是一样的；对银行来说，贷款给哪一家企业利率也是一样的（差异几可忽略）。因此，银行为竞争优质客户和存款，就需要用非价格竞争手段，这就不可避免地导致'寻租'甚至大学毕业生进银行工作的一个条件之一也要看你有没有关系、能不能拉到存款和贷款。
第三、资产负债表改革或财务重组阶段。到了20世纪末，伴随入世所带来的经济金融自由化和对外开放形势的推进，加之风险管理和监管环境等的变化，对中国银行业资产质量的关注提高到一个前所未有的高度。1999年起，四大国有银行开始进行不良资产的剥离改革，成立了相应的四大资产管理公司；进行相应的税收和会计制度改革，加大了银行不良资产处置的力度；为充实国有银行的资本金，中央于2003年末成立了中央汇金公司，增加对国有银行的资本注入。
第四、产权式改革阶段。这一阶段的改革以上市和引进境内外战略投资者为特征。2003年开始，通过资产重组和股份改造，国内银行业进入了体制层面上的改革，银行业掀起了一股引进资本和战略投资者的浪潮。这次产权改革是与银行股份制改造结合在一起的，高级管理层出于自身利益动机也极大推进这一过程。股份制商业银行高管的高额收入，极大地提高了拟上市的国有银行管理层参与股改的积极性。
在此背景下，财务重组和产权改革是否会必然带来中国银行业经营能力的提高？笔者认为答案是否定的。财务改革只能解决经营困难，不能改善经营能力。股份改造也并不必然会带来中国银行业经营状况的改善，原因在于股份改造如果并没有带来公司治理的改善，那么商业银行或银行股份公司的经营能力都不会提高。公司治理分为两个部分：一个是治理结构（governance structure），另一个是治理机制（governance mechanism）。治理结构包括股权结构、董事会、监事会、经营班子等；治理机制包括用人机制、监督机制和激励机制，比如用人机制又可细分为董事长人选、独立董事人选、CEO人选等。所以公司治理不光局限在董事会的体制安排上，还应包括股权结构、资本结构、银行体制、企业购并、公司控制权市场、产品市场竞争度、利益相关者的利益兼顾等。产权改革仅仅在公司治理结构方面，通过剩余索取权配置改变来解决激励和选择经理的问题，对事关商业银行发展的另一重大问题，即管理能力和组织性质问题背后的治理机制，却不能有很大帮助。而中国银行体系效率的提高，关键在于商业银行公司治理机制的创新和发展。引进战略投资者尤其是境外战略投资者，并不必然引致国内银行公司治理机制的改善。这方面我们在其它行业有过许多教训，如感光行业的全军覆没等。引进战略投资者可以改变银行的资本结构，但是否能达到另一个提升银行经营能力的目的却并一定。因此，银行的公司治理机制改革才是我国银行业发展的核心和关键，只有真正实现了公司治理机制的改革，才会有银行的流程再造和组织再造，而要实现这一点，需要金融基础设施建设和适合中国国情的金融文化的培育和发展等一系列银行治理机制背后的相关制度方面的变革。对中国银行也来说，不改变公司治理机制的业务经营改革只是'捣糨糊'式的改革，不改变公司治理的产权改革和财务调整只是搅和着水泥浆和砂石的缺少钢筋的混凝土，而缺少钢筋的混凝土显然无法构筑中国金融的银行大厦，而需要引入的这根钢筋正是银行公司治理体制和机制的改革！
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