2011各地中小企业税收政策与筹划-《税收政策与筹划》书评

　　上海将切实抓好扶持中小企业发展相关税收优惠政策的落实工作

　　《上海市促进中小企业发展条例》6月起正式实施。本市税务部门将充分依托税务网站，逐步搭建税企互动参与平台，进一步加大中小企业税收政策宣传工作力度；抓好技术开发、技术转让免征营业税等政策落实，对符合条件的中小企业开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时加计扣除；对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税。同时，对中小企业有关税收优惠政策的执行情况、具体措施、政策效应、企业意见建议，加强跟踪分析，建立定期信息反馈制度；对新的经济业态加强研究，细化并拓展相关税收政策，及时总结经验，推动本市扶持中小企业发展相关税收政策进一步完善。

　　乌鲁木齐市对中小企业实行税收优惠政策

　　乌鲁木齐市5月起开始执行《乌鲁木齐市促进中小企业发展细则》（以下简称《细则》）。

　　《细则》就落实税收优惠政策作出了明细规定：

　　1.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元的小型微利企业，按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。

　　2.拥有核心自主知识产权，并同时符合法定条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　3.中小企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

　　4.中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

　　5.2010-2020年，对在新疆困难地区、国家级园区新办的鼓励类中小企业，给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税'两免三减半'优惠。

　　6.中小企业投资国家鼓励类项目，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，所需的进口自用设备以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，免征进口关税。

　　7.小额贷款公司、融资性担保公司、再担保公司、股权托管中心及中小型创业投资公司、股权投资公司、股权投资管理公司享受自取得第一笔经营收入所属纳税年度起企业所得税'两免三减半'优惠政策。

　　8.除以上各项优惠政策外，国务院及自治区有关西部开发政策及新疆特殊税收优惠政策均可享受。

　　江苏昆山企业受惠出口退税 三年累计600亿

　　8000多户企业累计享受出口退（免）税615.8亿元。其中，直接退税394亿元，免抵税收222亿元。户均享受出口退（免）税720万元左右。近日从市国税局获悉，三年来，市国税实行的出口退（免）税优惠政策降低了企业出口成本，提高了全市出口产品的竞争力。同时，退免税额绝大部分转化为工资和盈利，支持了社会就业和地方财政收入的增长。

　　该局支持各类高新技术和新兴产业发展，三年兑现政策73.9亿元。高新技术企业享受15%税率优惠达30.36亿元。落实结构性减税政策，固定资产进行税额抵扣89亿元。该项政策2009年开始实施，2009年为36亿元，2010年为53亿元，两年折算投资额约524亿元，支持鼓励企业加大更新设备投资和技术改造，增强了企业发展后劲。

　　另外，该局资源综合利用和节能减排及环境保护兑现各类优惠政策32亿元。其中，废旧物资回收行业减免税收22.5亿元；支持中小企业发展兑现各类优惠政策5.77亿元。其中，小型微利企业所得税优惠1.07亿元；有近13万户个体工商户享受低税率优惠和免征税收达4.7亿元；改善民生兑现优惠23.3亿元。其中，支持残疾人就业减免税收17.4亿元；2009年'2010年，共有10.3万多辆小排量汽车减征税款4.07亿元，车均享受优惠超4000元。

　　据了解，2008年到2010年，昆山市国税累计兑现各类税收优惠达973.6亿元，占到三年国税收入总额的66.5%，为经济率先复苏和转型发展提供了强大的动力。其中，全市机械、电子、纺织、冶金、医药化工五大支柱行业累计兑现税收优惠（不含出口退税）230.7亿元，占到全市政策性减免优惠总额的64.5%。电子行业共减免税收62.74亿元，超过其三年入库税收总额，减免幅度达114.96%。机械、冶金、医药化工、纺织三年累计减免税收分别为100.04亿元、25.57亿元、26.99亿元和15.28亿元，减免幅度分别达27.86%、28.1%、31.4%%和21.97%。

　　南宁小型微利企业今年可获税收优惠 纳税额减半

　　今年南宁小型微利企业获得税收优惠。年应纳税所得额低于3万元人民币(含3万元)的小型微利企业，其所得减半计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这是记者昨日从南宁税务部门了解到的消息。

　　据了解，一般企业所得税按25%征收，小型微利企业所得税按20%征收。南宁国税局相关负责人举例说，一家符合条件的小型企业，假设其年所得额为3万元，根据优惠政策只需就3万元的一半按20%的税率缴税，即只需缴税3000元。

　　黄先生从事家具生产，企业员工只有50多名。他说，南宁对小型微利企业实施的税收优惠政策，按政策规定折算下来相当于对他们这一类小型微利企业只征收10%的企业所得税。这样，企业纳税额可减轻一半。

　　目前南宁市有3万多家中小企业，这些企业吸纳了大量人员就业，促进了南宁经济发展。南宁市工信委中小企业科副科长白国盛说，实施这项优惠政策意在发挥小企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，扶持盈利额相对更低的中小企业健康发展。

　　据悉，小型微利企业需在每一个纳税年度汇算清缴后,才能确定当年的应纳税所得额，因此，在2010年汇算清缴结束后，符合条件的小型微利企业必须向税务部门申请备案才能享受此项税收优惠政策。

　　淅川县国税局采取措施积极服务中小企业

　　河南省淅川县国税局在加强依法治税、积极组织收入的同时，采取多项措施积极为广大中小企业提供优质服务。

　　一是通过深入中小企业了解生产经营情况、项目建设、享受税收优惠政策、面临的困难等情况，帮助企业渡难关。

　　二是开展与税收政策有关的税收宣传，让纳税人及时掌握和运用政策，降低企业成本，增强竞争力。

　　三是健全办税辅导制度，对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，及时进行办税辅导;对于纳税信用等级较低的给予重点办税辅导，开展企业负责人、财务人员税收业务知识培训，切实减轻纳税人办税负担。

　　四是落实'公开办税'和'两个减负'工作，积极推行涉税审批业务和执法文书范本化，及时兑现税收优惠政策，办理涉税事项审批，对符合条件、资料完整的，随报随批，加速企业资金周转，充分发挥税收服务经济的职能。同时切实加强税收调研，深入有代表性的重点税源企业进行增值税转型调研，送政策上门，及时了解企业对新政策的反映，做好咨询辅导工作，辅导企业用足用好政策。2010年以来，该局共为广大中小企业纳税人送优惠政策80余条，解决资金困难5200万元，上门辅导税收280余人次，办理出口退税6000余万元，深受纳税户好评。

　　合肥出台促就业税收优惠新政

　　市财政局、市人社局、市教育局、市国税局、市地税局联合下文，就落实国家支持和促进就业有关税收优惠政策发出通知。即日起，就业困难人员从事个体经营和小型企业实体招用登记失业人员，在3年内都可按相关规定依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加及个人所得税。

　　持有《就业失业登记证》登记失业半年以上人员、零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员、毕业年度内高校毕业生从事个体经营（从事建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外），3年内可按每户每年8000元为限额依次扣减当年实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加及个人所得税等。

　　同时，商贸企业、服务型企业（广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧除外）、劳动就业服务企业中的加工型企业、街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》的国有企业下岗失业人员、国有企业关闭破产需要安置的人员、国有企业所办集体企业（即厂办大集体企业）下岗职工、享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员，并与他们签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税。定额标准为每人每年4800元。

　　符合税收优惠政策条件的企业和个人，可向市人社局就业服务管理中心提出税收优惠认定申请。其中，登记失业人员从事个体经营并符合相关条件，由市就业服务管理中心直接办理；申请认定的企业由市就业服务管理中心负责初审，报市人社局审批。

　　新疆50个县市新办企业可获两免三减半税收优惠

　　在新疆50个困难县市新办农林、煤炭、旅游等34个产业企业，可获两免三减半税收优惠。11月16日，记者从新疆维吾尔自治区财税部门获悉，备受关注的《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录（试行）》（以下简称《目录》）经国务院批准，日前正式下发。

　　《目录》涉及农林业、煤炭、电力、建材、纺织、医药、轻工、信息产业、旅游业等34个产业，共有400余项。喀什地区、和田地区、克孜勒苏柯尔克孜自治州三地州以及全疆的国家扶贫开发重点县和边境县市，共计50个县市符合《目录》范围内的企业，在2010年1月1日至2020年12月31日之间，将享受到'自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税'的税收优惠政策。

　　在《目录》所规定的34个产业400多个项目中，不乏一些具有新疆特色的产业项目。比如盐渍羊肠衣及制品开发与生产项目，手工地毯、玉雕、民族刺绣等民族特色手工艺品、工艺美术品和旅游纪念品生产项目，优质番茄、特色香梨、葡萄、甜瓜、红枣、核桃和枸杞的种植及深加工项目，民族乐器及其零件生产项目等。

　　在《目录》中还有一些与新疆特殊的生态环境以及环保息息相关的产业项目。属于《目录》范围内的企业是指以规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

　　据初步测算，去年新疆困难地区新设立的企业数共计2807户，约实现所得税税收近千万元。其中南疆三地州新设立企业1177户，约可实现所得税税收500万元。

　　江苏：中小企业财税扶持政策将出台

　　省政府召开转型升级工程新闻发布会，对由省发改委、经信委、商务厅等部门拟定的《转型升级工程推进计划》进行了专门深入解读。记者了解到，未来五年，将重点发展新材料等十项战略性新兴产业，与此同时，专门针对中小企业的财税扶持政策也即将出台。

　　在省委十一届十次全会上，首次明确将转型升级工程作为首项工程推进。近日的新闻发布会上，省发展改革委主任毛伟明介绍，近年来江苏转变经济发展方式取得了明显成效，但依然存在着需求结构中消费率偏低、产业结构中服务业比重偏低等突出问题。在此次出台的《转型升级工程推进计划》中，将大力扶持战略性新兴产业的发展。在未来5年内，努力使新兴产业保持30%的增长率，争取在2020年使战略性新兴产业的发展成为GDP上升的重要组成力量。

　　《计划》提出，坚持先进制造业与现代服务业'双轮驱动'，加快新兴产业发展与传统产业改造提升'两手并重'，信息化与工业化'两化融合'，现代农业、现代工业、现代服务业'统筹并举'。

　　'由于现阶段原材料、劳动力以及融资成本的提高，中小企业的发展也面临着很大的挑战。'毛伟明主任解释，江苏省中小企业在结构及条件上，没有明显的缺陷。

　　据悉，结合江苏中小企业的发展实际以及新的转型升级现状，省政府将进一步出台针对中小企业的政策措施，涉及到中小企业发展中的金融、财税、服务政策等将近20条优惠政策，通过改善中小企业的投资环境，为顺利促进经济转型提供有力保障。

　　 北塔区国税局积极扶持中小企业发展

　　今年以来，北塔区国税局采取有力措施积极扶植中小企业发展。该局认真落实扶持中小企业发展税收优惠政策，今年1至9月，减免退税福利、资源综合利业增值税948多万元；落实全程服务、导税服务、限时服务、一次性告知等制度，推广网上认证、网上申报的远程办税服务；积极向中小企业纳税人提供'一对一'咨询服务，为中小企业在资金投向、产业发展方向、经济转型升级上出谋献策。

　　泰安大汶口税务所三举措扶持中小企业发展

　　针对今年来经济大环境对企业特别是中小企业的影响，大汶口税务所积极采取措施，扶持中小企业发展。

　　政策宣传上倾斜。针对企业利用税收政策上存在的问题，深入开展宣传辅导，帮助其充分利用税收政策，增强创业信心；同时认真落实残疾人就业、下岗再就业等税收优惠政策，落实好小型微利企业及国家重点扶持高新技术企业所得税税率优惠等政策，进一步扶持企业发展。

　　税收征管上帮助。对实行核定征收的纳税人，引导帮助其健全财务核算和账证管理；对具备查账征收条件的企业，实行查账征收；全面了解企业在生产经营过程中遇到的税收问题，及时加以解决。

　　窗口服务上完善。设置办税'绿色通道'，方便纳税人全程办理和紧急办理相关涉税事宜；利用现代化信息网络，对直接上门申报户改用网上申报；设置电子申报辅导区，对企业因自身办公简陋或者不明白操作程序等，可直接到自助申报区接受税务人员指导。

　　厦门思明地税积极服务中小企业发展

　　厦门思明地税积极服务中小企业发展，具体措施如下：一是实地走访，了解企业需求。开展'百名税管员进千户企业做百件实事'活动，个性化开展税收政策辅导，引导企业用足用好税收政策。二是落实政策，减轻企业负担。积极宣传并兑现税收优惠政策，开辟中小企业纳税服务绿色通道，及时办理减、免、退税手续。三是部门联动，纳税服务前移。在工商登记窗口摆放纳税提醒，提示企业办理税务登记证的时限、手续及材料。

　　天津：市财政中小企业发展资金达6.3亿元

　　今年以来，为帮助解决中小企业发展面临的困难和问题，保持经济快速稳定健康发展的良好趋势，天津财税部门积极采取和完善政策措施，通过财税手段帮助中小企业渡过难关。目前，市财政安排的中小企业发展资金已达6.3亿元，并实施了多项税收优惠政策让政策助力中小企业发展壮大。

　　一是资金扶持。近年来天津市建立了多项扶持资金，包括中小企业发展专项资金、科技型中小企业创新资金、名牌产品奖励资金、科技创新资金、企业技改贴息资金、高新技术产业化资金等，推进中小企业技术创新，加快产业升级和结构转型。充分发挥财政资金引导示范作用，鼓励担保机构为中小企业提供担保，扩大金融机构对中小企业的信贷规模，缓解中小企业融资难问题。目前，由政府出资的中小企业信用担保机构发展到10家，注册资本总额3.85亿元，累计担保户数1400余户，累计贷款担保额近百亿元。同时，设立风险投资基金，市财政逐年扩大风险投资基金规模，目前已累计安排资金2.7亿元。今年还安排上市专项资金3000万元，对筹措支付上市前期费用有困难的企业给予垫付，对成功上市融资的企业给予一次性奖励。此外，市财政还加大对中小企业出口贸易的扶持力度，今年将市外贸发展资金由每年5000万元增加到1亿元。

　　二是清费退税。天津市进一步清理收费项目，对符合国家产业政策的企业投资项目取消或降低部分门槛性、准入性的收费项目和标准，对鼓励性行业制定收费优惠政策。重点清理面向企业的具有垄断性、强制性的各类经营服务性收费，行政性收费项目由最初的1078项，减少到目前的88项，减轻了中小企业的负担。同时，对中小企业信用担保机构业务收入三年内免征营业税，并从其获利年度起三年内返还已交企业所得税地方留成部分，对业绩突出的中小企业信用担保机构给予奖励资助。同时，对符合条件的小型微利企业，减按20%税率征收企业所得税；从2002年起提高增值税、营业税起征点；鼓励创业投资企业投资于中小高新企业，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，按照其投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业应纳税所得额；对社会各界向中小企业技术创新基金的捐赠，准予其按一定比例进行所得税税前扣除；对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体招用下岗再就业人员，可按实际招用人数定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。

　　贵州省地税优惠政策让纳税人受惠约2亿元

　　7月13日，记者从省地税局获悉，上半年，全省地税系统不折不扣落实国家税收优惠政策，相关纳税人群体从中直接受惠约2亿元。落实下岗再就业税收政策，帮助企业吸收下岗失业人员和个体经营者正常经营人员达6000余人，减收税收约1亿元。

　　金黔在线讯 7月13日，记者从省地税局获悉，上半年，全省地税系统不折不扣落实国家税收优惠政策，相关纳税人群体从中直接受惠约2亿元。

　　据悉，全省地税系统积极转变服务地方经济发展方式，将国家鼓励企业自主创新和节能减排、扶持高新技术企业、促进支柱产业和基础产业发展、加快发展服务业、加快中小企业发展、鼓励企业'走出去'等税收优惠政策切实落实到位。其中，个人按期纳税的营业税起征点由3000元／月上调为5000元／月，减收营业税约1亿元，使低收入人群的非公有制经济个体工商业者直接受益。落实下岗再就业税收政策，帮助企业吸收下岗失业人员和个体经营者正常经营人员达6000余人，减收税收约1亿元

　　内蒙古近年来借助财税政策扶持中小企业发展

　　记者从内蒙古自治区财政厅、经济和信息化委员会了解到，内蒙古近年来实施了一系列优惠财税政策扶持中小企业发展。目前，全区个体工商户发展到约81．4万户，私营企业发展到约12．5万户，吸纳就业人数约280万人，成为带动地方经济发展的主要动力之一。

　　记者了解到，内蒙古从2006年起设立了中小企业发展专项资金和中小企业技术进步贴息资金，6年来已经累计投入专项资金约5．94亿元，共扶持各类成长型中小企业及项目861个。

　　内蒙古近年来还加大了对各种行政事业收费的清理力度。据介绍，内蒙古在国家取消100项行政事业性收费的基础上，近年来又陆续取消和清理了108项行政事业性收费，惠及大批中小企业。

　　此外，内蒙古还对中小企业减收相关税种，对小型微利企业，按20％的税率征收企业所得税；对小规模纳税人则按3％的税率征收增值税；这些税收优惠政策的实施，切实减轻了小企业的税费负担。

　　长春市地税局明确20条税收优惠政策

　　1.对居民企业直接投资于长春市中小企业或长春市中小企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税。

　　2.对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上（含2年），凡符合国家规定条件的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　3.以房地产进行投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

　　但对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的凡所投资、联营的企业从事房地产开发的或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的均不适用上述暂免征收土地增值税的规定。

　　4.符合条件的信用担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训收入）3年内免征营业税。

　　5.自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微利企业签订的借款合同免征印花税。

　　6.中小企业因发展需要与其他企业发生兼并时，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征土地增值税。

　　7.中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在企业所得税税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

　　8.中小企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

　　9.中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入免征营业税。

　　10.中小企业一个纳税年度内的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　11.中小企业获得国家需要重点扶持的高新技术企业认定，并同时符合税法规定条件的，减按15%的税率征收企业所得税。

　　12.农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征企业所得税。中小企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以按照国家规定免征、减征企业所得税。

　　13.公共基础设施项目所得'三免三减'。中小企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

　　14.公共污水处理等项目'三免三减'。中小企业从事国家规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能技术改造等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

　　15.中小企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　16.节能减排设备抵免应税所得额。中小企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　17.企业安置残疾人及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

　　18.对正常纳税确有困难的中小企业，符合税法规定条件的，可由纳税人提出申请，经主管税务机关审批，给予减征或免征房产税、城镇土地使用税。

　　19.对按期缴纳税款确有困难的中小企业，符合税法规定条件的，可由纳税人提出申请，经主管税务机关审核批准，可以延期缴纳税款，但延期缴纳期限最长不得超过3个月。缓缴期间免予征收滞纳金。

　　20.中小企业符合税法规定的小型微利企业条件的，减按20%的税率征收企业所得税。对其中对年应纳所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入纳税所得额，实际执行10%的税率缴纳企业所得税。

　　减税费 强服务 台州市地税局帮扶中小微企业发展

　　今年以来，由于受各种不利因素叠加影响，台州市部分中小微企业遇到了银根不断收紧、成本上涨等问题。为支持中小微企业发展，台州市地税局减税费、强服务，双措并举缓解企业发展中遇到的困难，帮扶企业发展。

　　针对中小企业各项经营成本增长等问题，台州市地税部门发挥职能作用加大对中小微企业税收扶持力度，认真落实税费减免政策，切实为中小微企业减负。据统计，该市今年以来共为133家高新技术企业落实税收优惠3.1亿元，为104家企业上报、审批减免地方税收1715万元，为1000余家企业减免水利建设专项资金3100多万元，从税费和政策上减轻了企业负担，降低企业生产成本，扶持企业健康发展。

　　同时，台州市地税部门以民主评议行风活动为契机，进一步强化纳税服务，积极开展'访企业、走基层'双服务活动，深入企业了解情况，开展排摸活动，宣传落实各项税费优惠政策，定期不定期地加强对不同行业、不同领域、不同企业的跟踪监测，及时掌握企业动态，切实为企业排忧解难，帮助有潜力的企业渡过难关。

　　宁波拟出台26条新政 提小微型企业增值税起征点

　　当前，融资难、用地难、国内外市场需求低迷、各项成本上涨迅速、电力供应紧张等五大难题已经成为困扰宁波企业'成长的烦恼'。近日，金模网罗百辉获悉，为了保持经济平稳健康可持续发展，宁波市政府将结合实际，就推进中小微企业平稳健康发展，拟出台26条扶持中小微企业的《关于保增促调推进中小微企业平稳健康发展的若干意见》(简称《意见》)。《意见》对中小微企业税收优惠提出了进一步要求，小微企业的增值税和营业税起征点将提高。

　　目前，融资难已经成为量大面广的中小微企业面临的最大难题。数据显示，目前宁波只有30%的企业与银行发生信贷关系，而资金紧张下，企业融资成本又大幅提高。统计数据显示，该市小型工业企业的利息支出为49.7亿元，同比大增逾50%。宁波市发改委方面表示，该市中小微企业总体上产品附加值比较低，难以支撑融资成本的快速上升。

　　28项国税政策举措扶持中小微企业

　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；中小企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件者可准予税前扣除等，这些都是国税部门支持我市中小微企业发展的新举措。从市国税局获悉，湖州市积极梳理国税政策、创新扶持举措，近期推出了28项政策和措施以扶持中小微企业健康发展。

　　这28项政策举措涉及落实相关税收政策、优化税收环境两大类，其中又包括增值税优惠政策、企业所得税优惠政策、出口退税政策及措施，提高税收征管成效、优化纳税服务水平等内容。

　　增值税优惠方面，从11月1日起，落实提高小型微型企业增值税起征点政策，并确定湖州市增值税起征点为国家确定的最高限额标准，对小型微型企业中的个体工商户（企业）月销售额未达到起征点的，按照规定免征增值税。另外，还落实固定资产进项税额抵扣、进项留抵税额抵减增值税欠税、软件企业增值税超税负退税、资源综合利用产品增值税优惠、福利企业增值税退税等优惠政策。

　　企业所得税优惠方面，对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。今年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含）的小型微利企业，其所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　同时，落实为缓解中小企业融资难的借款利息税前扣除政策，对中小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过金融机构的同期同类贷款利率计算的数额部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。对中小企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件时其利息支出在不超过金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。落实金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策，金融企业对中小企业贷款进行风险分类后，按照相应比例计提的贷款损失专项准备金，可在2013年底前准予在计算应纳税所得额时扣除等。此外，还将落实企业创业投资所得税、高新技术企业所得税、研究开发费加计扣除、企业技术转让、企业重组、固定资产加速折旧，以及软件企业、集成电路设计企业、动漫企业；资源综合利用、加强节能节水、环境保护和安全生产等所得税优惠政策。

　　市国税部门还积极落实出口退税政策，并创新举措缓解中小企业资金压力。进一步完善征退税一体化管理，做到当月申报、当月审核审批，当月办理退库；落实延期收汇核销的退税政策；此外，配合商业银行开展出口退税账户托管贷款业务等。

　　国税部门还通过提高税收征管成效和优化纳税服务水平，不断优化促进中小微企业发展的税收环境。对生产经营困难、不能及时缴纳税款、符合转型升级要求的中小微企业，按规定审批后可在3个月内延期缴纳税款。同时，优化发票管理措施，防止多头评估和重复稽查，下放减免税审批权限等。国税部门还加强政策宣传辅导，落实各项纳税服务举措，维护中小微企业合法权益等。(罗百辉)